稅務會計操作實務及崗位職責

對納稅人應繳納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監(jiān)督是稅務會計的基本職能。其工作內容主要包括經營收入的確認、成本費用的計算、經營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金以及稅收減免等業(yè)務的會計處理。每一個稅務會計都應該熟練掌握操作實務及崗位職責以便更好的應對企業(yè)稅務問題。

首先我們來介紹稅務會計日常操作步驟。

一、計提地稅稅金

按照稅法要求，企業(yè)除了繳納增值稅，還應同時計提繳納相應的地稅稅金，包括城市維護建設稅在內，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應考慮這些數(shù)據(jù)。

二、增值稅稅額計算

(一)積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。

(二)認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。

(三)控制銷項開票稅額，調控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。

三、其他稅種計算及繳納

正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅;根據(jù)稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。

(一)所得稅

所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。

 (二)按季度或半年繳納的稅種處理

有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納;房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當?shù)囟悇諜C關規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。

 (三)特殊稅種單獨處理

有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。

四、做賬資料準備

(一)現(xiàn)金、銀行存款明細核對

 (二)存貨成本核算

(三)業(yè)務往來核對

五、編制憑證

企業(yè)通常業(yè)務憑證類別有以下幾類：

(一)完稅憑證

(二)費用類發(fā)票處理

(三)業(yè)務發(fā)票處理

(四)成本計算及入賬處理

(五)做好費用計提及攤銷

(六)歸集損益類科目，結轉本年利潤

六、納稅申報

前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，企業(yè)應根據(jù)自身的經營性質確定納稅稅種，并根據(jù)當?shù)囟悇諜C關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束。

對于稅務崗位的崗位職責你了解多少？總的來說一共包含5個方面：

（1）辦理公司稅務上的繳納、查對、復核等事項；

（2）辦理有關的免稅申請及退稅沖賬等事項；

（3）辦理稅務登記及變更等有關事項；

（4）編制有關的稅務報表及相關分析報告；

（5）辦理其他與稅務有關的事項。

稅務會計對于企業(yè)來說是至關重要的，稅務會計應該勤于學習并做好自己的專職工作，以便于企業(yè)更好地發(fā)揮稅務會計的職能作用。